VSK – One Stop Moms (MOSS) (EKKI NOTAÐ Á ÍSLANDI)

Frá og með 1/7 2021 hafa nýjar VSK-reglur ESB tekið gildi.
Þessar reglur þýða að fyrirtæki með veltu yfir 10.000 EUR á hverju ári til einkaaðilia í ESB, ber að innheimta virðisaukaskatt samkvæmt reglum lands neytenda.
Þetta þýðir að ef danskt fyrirtæki selur þýskum einkaaðila, til dæmis, þarf danska fyrirtækið að innheimta 19% þýskan virðisaukaskatt, í stað þess að eins og áður, þar sem danska fyrirtækið hefur þurft að innheimta 25% danskan virðisaukaskatt.

Virðisaukaskattinn sem dönsku fyrirtækin innheimta með þessum hætti þarf annað hvort að gera upp við land neytandans, t.d. í Þýskalandi, eða dönsk fyrirtæki geta skráð sig í kerfi sem kallast Moms One Stop Shop (MOSS) hjá Skattinum. Í gegnum þetta kerfi getur danska fyrirtækið tilkynnt allar tegundir virðisaukaskatts til allra ESB landa og þá sér Skatturinn um að senda upplýsingar og gera upp virðisaukaskattsupphæðir til viðkomandi ESB landa.

Þú getur lesið meira um nýju reglurnar hér: Tax One Stop Moms

Mælt er með að VSK-kóðar eru stofnaðir og aðrar uppsetningar fyrir One Stop Moms í samstarfi við bókara/endurskoðanda.

Stofna nýja fjárhagslykla fyrir MOSS

Mælt er með því að nýir fjárhagslyklar eru stofnaðir til að bóka hvert VSK-afbrigði, eins og sýnt er hér að neðan (reikningar 6850 – 6899):

Setja upp VSK-kóða fyrir MOSS

Uniconta getur sett upp alla VSK-kóða sem á að nota og VSK-kóðarnir geta gefið til kynna æskilegt VSK-hlutfall.
Þetta þýðir að ef þú sem danskt fyrirtæki fellur undir nýju MOSS-reglurnar og þarf til dæmis að innheimta þýskan VSK verður að stofna VSK-kóða fyrir það í Uniconta undir Fjárhagur/Viðhald/VSK.
Til dæmis, í dæminu hér að neðan, hafa VSK-kóðar U_DE19, U_DE07 og U_ES21 verið bætt við þýskan VIRÐISAUKASKATT 19% og 7% í sömu röð og spænskur VSK 21%:

Nánar má lesa um VSK-verð fyrir mismunandi ESB-lönd hér: https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_da.htm

Á einstaka VSK-kóða sem notaður er fyrir One Stop VSK skal gæta þess að fylla út eftirfarandi reiti undir Fjárhagur/Viðhald/VSK.
Gildin í þessum reitum eru notaðir fyrir skráarskýrslu um One Stop VSK til Skattsins. Lestu meira um ‘VSK-uppgjör MOSS’ neðst í þessari grein.

Til dæmis er hægt að fylla út þessa reiti eins og sjá má hér að neðan þegar um er að ræða sölu á vörum til einkaaðila í Þýskalandi, þar sem bæði er sala í stöðluðu hlutfalli 19% og lægra VSK hlutfalli 7%. Nánari lýsingu á þessum reitum er að finna í hlutanum hér sem lýsir öllum reitunum á VSK-kóðunum.

Athugið! Ef vörur frá öðru ESB-landi eru sendar, þ.e. reiturinn Sendingarland er fylltur út, verður reiturinn VSK-aðgerð, Sala að vera fylltur út með gildinu MosEU. Ástæðan er sú að þessa tegund sölu þarf að telja fram í reit C á dönsku virðisaukaskattsskýrslunni, en mosasölu sem send er frá Danmörku þarf að telja fram í reit B á danska virðisaukaskattsframtalinu.
Lestu meira um þetta á SKAT hér.

Setja upp Viðskiptavina- og vöruflokka fyrir MOSS

Viðskiptavinaflokkar Mælt er með því að stofnaður sé viðskiptavinaflokkur eftir löndum, ef fyrirtækið fellur undir MOSS-reglur. Á þennan hátt er í kjölfarið hægt að fá að skilgreina hvaða tilteknu VSK-kóðar eigi að gilda um þennan tiltekna flokk viðskiptavina.

Viðskiptavinaflokkarnir eru settir upp undir Viðskiptavinur/Viðhald/Viðskiptavinaflokkar.

Hér að neðan hefur til dæmis verið stofnaður flokkur fyrir þýska viðskiptavini sem og fyrir spænska viðskiptavini:

Ef vsk er háður því hvað er selt, svo sem í Þýskalandi, þar sem taxtinn getur verið annað hvort 19% eða 7% eftir því hvað er selt, verður reiturinn Veltubókun í viðskiptavinaflokknum að vera stilltur á Vöruflokkur (sjá hér að ofan).

Ekki er mælt með því að velja einhvern af viðskiptavinaflokkunum sem sjálfgefið (reiturinn Sjálfgefið), þar sem mikilvægt er að nýir viðskiptavinir séu ekki sjálfkrafa flokkaðir í viðskiptavinaflokka heldur að sá sem stofnar viðskiptavin þarf að ákveða hvort viðskiptavinur sé einkakúnni frá Þýskalandi, einkakúnni frá Spáni eða danskur viðskiptavinur (miðað við dæmi hér að ofan).

Nýir viðskiptavinir stofnaðir í tengslum við MOSS
Þegar nýir viðskiptavinir eru stofnaðir þar sem sala verður að falla undir nýju MOSS-reglurnar þarf að muna að velja réttan viðskiptavinaflokk og ekki fylla út VSK á viðskiptavini, þar sem í því tilviki mun kerfið aldrei fanga virðisaukaskattsuppsetninguna sem skilgreind er við uppsetningu vörubókunar, eins og lýst er síðar í þessari grein.
Jafnan er mælt með því að fylla út reitinn VSK svæði með gildinu Ekki VSK skráningá einkaaðila þar sem þeir eru ekki skráðir með VSK.

Ef einfaldlega er fyllt út í réttan viðskiptavinaflokk og VSK-svæði mun kerfið með uppsetningunni hér að neðan sjálfkrafa nota rétta VSK-kóða á réttum viðskiptavinum.

Viðskiptavinir færðir í nýjan
viðskiptavinaflokk Ef þegar er búið að stofna viðskiptavni sem nýju VSK-reglurnar ná yfir skal ganga úr skugga um að þessum viðskiptavinum sé úthlutað á réttan viðskiptavinaflokk í viðskiptavinabókinni undir Viðskiptavinur/Viðskiptavinur.

Ef nauðsyn krefur skal lesa ábendinguna þegar vörur eru færðar í nýjan vöruflokk hér að neðan þar sem hægt er að nota sömu aðferð til að fjöldabreyta um flokka á vali viðskiptavina.

Vöruflokkar
Auk viðskiptavinaflokkanna þarf síðan að setja upp vöruflokka svo hægt sé að skipta vörunum í mismunandi vöruflokka eftir VSK-uppsetningunni.
Til dæmis, ef þú ert með allar vörur í sama vöruflokki í dag, en ert að fara að selja til þýskra einkaaðila og bæði selja mat og húsgögn, þá þarftu að skipta vörunni í 2 vöruflokka í framtíðinni, til dæmis í vöruflokkunum ‘Töflur’ og ‘Matur’, þar sem mismunandi VSK-verð verða að eiga við um þessa tvo vöruflokka.

Vöruflokkarnir eru stofnaðir undir Birgðir/Viðhald/Vöruflokkar.

Vörur fluttar í nýjan
vöruflokk Ef nýir vöruflokkar hafa verið stofnaðir í Birgðir/Vörur þarf að muna að úthluta vörunum á rétta vöruflokka.

Góður punktur! Hægt er að leiðrétta vöruflokk á vörunum beint frá vörulistanum með því að smella á Breyta öllum. Síðan er hægt að sía vörurnar sem á að breyta vöruflokknum og hægrismella síðan á hausinn í reitnum Flokkur og velja svo Úthlutaðu nýju reitagildi og í reitnum Gildi geturðu þá skrifað nafnið á nýja vöruflokknum. Þá verður öllum vörunum þínum á skjánum úthlutað til þessa vöruflokks. Vertu viss um að smella á Vista í tækjaslánni til að vista breytinguna.

Uppsetning vörubókunar
Þegar búið er að setja upp bæði viðskiptavinaflokka og vöruflokka og ganga úr skugga um að vörurnar séu tengdar réttum vöruflokkum verður að setja upp bókunaruppsetninguna, þ.e. sagt kerfinu hvaða tekjulykla á að bóka á og með hvaða VSK-kóðum á að bóka eftir viðskiptavina- og vöruflokkum.

Til dæmis er þessi uppsetning gerð með því að velja einn af nýju viðskiptavinaflokkunum (til dæmis Privat_ES í dæminu hér að ofan) undir Viðskiptavinur/Viðhald/Viðskiptavinaflokkar eru valdir og síðan er valið Vörubókun í tækjaslánni. Á listanum sem sýndur er skal velja Bæta við og velja vöruflokk í Birgðir Flokkur þannig að kerfið á því báðu veit með því að setja upp á þessari skjámynd á aðeins við um viðskiptavinaflokkinn sem var valinn þegar hnappurinn var valinn Vörubókun og svo vöruflokkurinn sem valinn er í reitnum Birgðir Flokkur.

Reitirnir í VSK eru að minnsta kosti fylltir út. Í dæminu sem notað er hér að ofan er til dæmis hægt að velja að fylla út alla reitina í VSK með VSK-kóðanum U_DE19 í tengslum við viðskiptavinaflokkinn Privat_DE og vöruflokkinn Töflur þannig að VSK-kóðinn sé notaður óháð því hvort viðskiptavinurinn er valinn Innanlands, ESB ríki, Útlönd, Engin VSK skráningeða Undanþegið VSKí reitnum VSK-svæði.

Stigveldi til að sækja VSK kóða og lykla í tengslum við bókun

Ef Veltubókun = Vöruflokkur hefur verið valinn fyrir viðskiptavinaflokk, þá mun Uniconta fyrst sjá hvort það eru Sölu- og vörunnotkunarlyklar sem og VSK-kóðar í fylkinu með samsetningu á milli Viðskiptavina-/vöruflokka. Ef aðeins einn VSK-kóði er til dæmis fylltur út hér, en engir aðrir lyklar, mun Uniconta halda áfram að leita að þessum lyklum í samsvarandi svæðum í vöruflokknum. Ef reikningarnir eru ekki skilgreindir hér heldur, þá leitar Uniconta frekar eftir þessum lyklum í samsvarandi reitum í viðskiptavinaflokknum o.s.frv.
Það þýðir að ekki þarf að fylla út annað en sérstaka VSK-kóða undir hnappnum Vörubókun fyrir einstaka viðskiptavinaflokka, ef þú vilt að sama sölu- og vörunnotkunarlyklar séu notaðir fyrir allar vörur og/eða viðskiptavini.

Lesa meira um VSK-stigveldi/forgangsröðun hér

VSK uppgjör MOSS

Gera þarf upp VSK í tengslum við MOSS hjá Skattinum í hverjum mánuði.
Í Uniconta er hægt að stofna CSV-skrá með upplýsingunum fyrir Skattinn í tengslum við uppgjörið sjálft.
Stofna þarf skrá fyrir Skattinn, óháð því hvort hreyfingar hafa verið gerðar eða ekki í þeim mánuði. Ef engin sala hefur verið með MOSS-kóða í þessum mánuði verður núll skýrslugerðarskrá stofnuð.

Athugið! Ef reikningarnir eru ekki bókaðir í Uniconta, heldur hafa þeir t.d. verið fluttir inn úr ytra kerfi í dagbók í Uniconta, þá hafa reikningslínur ekki verið stofnaður og því ekki hægt að búa til lista fyrir skjalaskýrslu í gegnum þetta valmyndaratriði.
Í kaflanum Handvirkt virðisaukaskattsuppgjör MOSS hér að neðan er því lýst hvernig þú getur þess í stað fundið upplýsingarnar fyrir Skattinum, þannig að þú getur fært inn uppgjörsupphæðir handvirkt í stað þess að gera skjalaskýrslu.

Skráin til Skattsins er mynduð á eftirfarandi hátt:

• Valið er Fjárhagur/Skýrslur/Skattskýrslur/MOSS.
• Þegar skýrslan MOSS opnast skal takmarka tímabilið sem óskað er eftir í reitunum Frá dagsetningog Til dagsetning. Athugið! Það þarf að afmarka og tilkynna mánuð í senn.
• Í reitnum Tegund velurðu hvort fyrirtækið þitt falli undir ESB kerfið, utan ESB kerfið eða Innflutningskerfið. Hafðu samband við Skattinn ef þú ert í vafa um hvaða kerfi þú ert undir.
• Veljið hnappinn Leit til að láta kerfið stofna lista yfir MOSS-upplýsingar.
  Listinn sýnir allar reikningslínur sem bókaðar eru með VSK-kóðum MOSS. Sjá lýsingu á hverjum reit hér að neðan.
• Smella á Villuleita svo að kerfið geti athugað hvort gleymst hafi að fylla út Moss-tegundina á VSK-kóðunum o.s.frv.
• Leiðréttu villurnar í VSK-kóðum og smella á Leit og smella svo aftur á Villuleita. Þetta er endurtekið þar til ekki eru fleiri villur.
  Athugið! Ekki er hægt að breyta gögnunum beint í listanum en þau verður að leiðrétta í samsvarandi töflum, eins og VSK-listanum.
• Þjappa færslunum með því að smella á Þjappa
• Skráin fyrir Skattinn er stofnuð með því að smella á Stofna skrá.

Skráin fyrir Skattinum mun innihalda eftirfarandi upplýsingar:
Moss-type;Landskóða;VSKþrepstegung;VSKþrep;Upphæð;VSKupphæð

Athugið að gögnunum er safnað saman í eina línu pr MOSS-tegund, pr. vskþrep og pr. land.

Lýsing á reitum í tengslum við MOSS uppgjör

Handvirkt MOSS uppgjör

Ef reikningar þínir eru ekki bókaðir í Uniconta, heldur til dæmis fluttir inn úr ytra kerfi í bókunardagbók í Uniconta, þá hafa reikningslínur ekki verið búnar til og því ekki hægt að búa til lista fyrir skjalaskýrslu skv. Fjárhagurl/Skýrslur/Skattskýrslur/VSK One-Stop-Shop, en ef þú hefur búið til virðisaukaskattskóðann eins og lýst er hér að ofan, og notað þá í bókhaldi þínu í dagbók, er hægt að finna upplýsingarnar fyrir Skattinn eins og lýst er hér að neðan:

Uppsetningin hér að neðan er gerð í fyrsta skipti:

• Velja Fjárhagur/Skýrslur/Færslur
• Veldu Sía í tækjaslánni, takmarkaðu við það dagsetningarbil sem þú vilt og veldu Í lagi, þannig að aðeins færslur frá völdu tímabili birtast.
  Dæmið hér að neðan er takmarkað við septembermánuð 2021:
  
• Veldur Snið í tækjaslánni og veldu Tengdir reitir
• Skjár eins og sá hér að neðan mun birtast og þú verður nú að stækka ‘Vatcode’ með því að vinstri músar smella á örina vinstra megin við ‘Vatcode’ (1),
  eftir það færir þú skrunstikuna niður á við (2) og merkir við litla hakið við hliðina á gildunum Moss-gerð, VSK land, VSK tax type og Rate (3).
  Smelltu síðan á örina í miðjunni (4) þannig að þessir reitir séu færðir til hægri hluta skjásins.
  Veldu nú Ljúka hnappinn (5) þannig að þessir 4 reitir bætist við skjáinn þinn
• Ýttu á Alt+F og veldu reitina Upphæð og VSK upphæð, ef þú hefur ekki þegar valið þessa reiti.
  Þú ættir að minnsta kosti að velja reiti sem sýndir eru á skjámyndinni hér að neðan, þ.m.t. VSK reiturinn.
• Hægrismelltu með músinni á hausinn fyrir dálkinn VSK upphæð og veldu að þú viljir aðeins sjá línur með VSK upphæðum. Að öðrum kosti skaltu stilla síustikuna á eitthvað annað en 0, eins og sýnt er í dæminu hér að neðan.
• Smelltu með músinni á trektina í hausnum fyrir VSK dálkinn og merktu við að þú viljir aðeins sjá MOSS VSK kóðana þína.
• Hægrismelltu á handahófskennda fyrirsögn og veldu ‘Sýna „flokka eftir“‘
• Hægrismelltu á handahófskennda fyrirsögn og veldu ‘Sýna „summu“‘
• Hægrismelltu neðst í dálknum Upphæðir ef þú ert ekki þegar með heildartölur á skjánum þínum. Í dæminu stendur þar -51.400 DKK.
  Endurtaktu þetta fyrir virðisaukaskattsupphæð svo þú sjáir líka heildarupphæð þar.
• Hægrismelltu með músinni á hausinn fyrir VSK dálkinn og veldu ‘Flokka eftir’
• Hægrismelltu með músinni á VSK reitinn efst í vinstra horninu fyrir neðan og veldu ‘Útvíkka allt’ þannig að skjárinn þinn lítur út eins og dæmið hér að neðan.
• Veldu Snið í tækjaslánni, veldu Vista snið, veldu Vista undir nýju heiti og sláðu inn t.d. nafnið MOSS og veldu Í lagi
• Nú hefur þú öll þau gildi sem þú verður að gefa upp til SKAT, þ.e. virðisaukaskattstegund, land, tegund virðisaukaskattshlutfalls, virðisaukaskattshlutfall, upphæð (heildar á virðisaukaskattsnúmer) og virðisaukaskattsupphæð (heildar á virðisaukaskattsnúmer)
• Ef þú vilt prenta yfirlitið sem skjöl skaltu einfaldlega velja prentaratáknið efst í hægra horninu.
  

Framvegis, þegar þú þarft að finna tölurnar, gerðu eftirfarandi:

• Velja Fjárhagur/Skýrslur/Færslur
• Ýttu á Ctrl+U og veldu ‘MOSS’ sniðið (ef það var það sem þú kallaðir sniðið þitt þegar þú gerðir uppsetninguna sem lýst er hér að ofan).
• Veldu Sía í tækjaslánni og settu inn viðeigandi dagsetningarbil